¡La temporada de impuestos está a la vuelta de la esquina! Si eres chileno y vives en Estados Unidos, quizás te preguntes cómo lidiar con las impuestos de ambos países. Quizás también te preguntes por qué tienes que lidiar con dos sistemas tributarios, si ya pagas impuestos en los EE. UU. Bueno, la respuesta es sencilla: porque así lo dice el Tío Sam. Este artículo se basa en nuestra experiencia e investigaciones personales, así que te aconsejamos que consultes con un asesor financiero experto en impuestos antes de tomar cualquier decisión.
Yo diría que la mayor diferencia es que en Chile pagamos impuestos en función únicamente de nuestros ingresos. En EE.UU. puedes deducir ciertos gastos dependiendo de tu estado civil y el número de dependientes. Además, puedes agregar gastos como cuidado de niños y transporte para deducirlos de los impuestos y obtener una mejor devolución. En Chile la única manera de hacerlo es realizar un seguimiento de cada gasto y realizar una declaración de impuestos itemizada.
Cómo declarar impuestos en los EE. UU. como ciudadano extranjero de Chile
Si eres ciudadano chileno que vive o trabaja en Estados Unidos, quizás te preguntes cómo presentar tus impuestos en ambos países. Dependiendo de tu estado de residencia, cuánto tiempo has estado viviendo en los EE. UU., fuentes de ingresos y otros factores, es posible que tengas diferentes obligaciones y beneficios. Aquí te explicaremos algunas de las principales diferencias y similitudes entre los sistemas tributarios de EE. UU. y Chile, y cómo te afectan a ti como ciudadano extranjero.
Estados Unidos es uno de los pocos países del mundo que exige el pago de impuestos a sus residentes sobre sus ingresos mundiales, independientemente de dónde vivan o trabajen. Eso significa que si vives en los EE. UU. y se te considera residente para efectos de impuestos, cualquier ingreso de fuente chilena debe incluirse en la declaración de impuestos de los EE. UU. Debes informar tus ingresos globales al IRS. Suena injusto, ¿verdad? Bueno, no te preocupes, existen algunos beneficios fiscales que pueden ayudarte a reducir o eliminar tu obligación tributaria en Estados Unidos, como la Exclusión de Ingresos del Trabajo en el Extranjero (FEIE) o el Crédito Fiscal Extranjero (FTC). Para presentar tus impuestos, puedes usar oficinas de contadores locales como H&R Block o sitios web como Turbotax y sprintax. Turbotax es útil para residentes y sprintax para extranjeros no residentes a impuestos, pero ya llegaremos a eso.
Primer paso: estatus de residencia
Lo primero que debes hacer es determinar tu estado de residencia para efectos de impuestos en ambos países. Esto afectará la cantidad de ingresos que debas declarar y la cantidad de impuestos que debas pagar.
Cómo calcular el estado de residencia en los EE. UU.
Como dijimos, Estados Unidos exige el pago de impuestos a sus ciudadanos y residentes sobre sus ingresos mundiales, independientemente de dónde vivan o trabajen. Sin embargo, no todos los extranjeros se consideran residentes para efectos de impuestos. Estados Unidos tiene dos pruebas para determinar su estado de residencia: la prueba de la tarjeta de residencia y la prueba de presencia sustancial.
- La prueba de la tarjeta de residencia: Eres residente para efectos de impuestos si eres residente permanente legal de los EE. UU. en cualquier momento durante el año calendario. Esto significa que las autoridades de inmigración te han otorgado el derecho a vivir y trabajar en los EE. UU. indefinidamente.
- La prueba de presencia sustancial: Serás residente para efecto de impuestos si cumples los siguientes criterios:
- Estuviste físicamente presente en los EE. UU. durante al menos 31 días durante el año en curso, y
- Estuviste físicamente presente en los EE. UU. durante al menos 183 días durante el año en curso y los dos años anteriores, contando todos los días del año en curso, un tercio de los días del primer año anterior y un sexto de los días del segundo año anterior al actual. Puedes calcular esto utilizando sitios web como turbotax y sprintax.
Si cumples con cualquiera de estas pruebas, se te considerará un extranjero residente y deberás presentar un Formulario 1040, declarando tus ingresos mundiales y reclamando las deducciones y créditos que se apliquen. Es posible que también debas presentar declaraciones de impuestos estatales y locales, dependiendo de dónde vivas o trabajes en los EE. UU.
Si no cumples con ninguna de estas pruebas, se te considerará un extranjero no residente y debes presentar un Formulario 1040-NR, declarando únicamente tus ingresos de fuente estadounidense y reclamando las deducciones y créditos que se apliquen. Es posible que también debas presentar declaraciones de impuestos estatales y locales, dependiendo de dónde vivas o trabajes en los EE. UU.
Estado de residencia en Chile
Chile exige el pago de impuestos a sus residentes e individuos que viven en Chile sobre los ingresos mundiales. Los extranjeros que trabajan en Chile están sujetos a impuestos únicamente sobre sus ingresos de fuente chilena durante los primeros tres años en Chile, después de los cuales se gravan los ingresos mundiales.
La situación de residencia en Chile se determina mediante los siguientes criterios:
- Domicilio: Estás domiciliado en Chile si has establecido tu domicilio permanente en Chile, o si has salido temporalmente de Chile con intención de regresar.
- Residencia: Es residente en Chile si permaneces en Chile por más de seis meses en un año calendario, o más de seis meses dentro de dos años consecutivos.
Si tienes domicilio o residencia en Chile, debes presentar una declaración anual de impuesto a la renta (Formulario 22), declarando tus ingresos mundiales y reclamando las deducciones y créditos que correspondan. Es posible que también debas realizar pagos provisionales mensuales (PPM) durante todo el año, según tu ingreso anual estimado.
Si no estás domiciliado ni eres residente en Chile, pero tienes ingresos de fuente chilena, deberás presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta (Formulario 22), declarando únicamente tus ingresos de fuente chilena y reclamando las deducciones y créditos que le correspondan. Es posible que también tengas que pagar retenciones en origen (IR) mensuales, dependiendo del tipo y monto de tus ingresos.
Tratado con E.E.U.U.
La tercera cosa que debes tener en cuenta es el tratado entre EE. UU. y Chile, que puede afectar tus obligaciones y beneficios relativo a impuestos en ambos países. El tratado fiscal es un acuerdo que tiene como objetivo prevenir la doble imposición y la evasión fiscal de personas y empresas que operan y/o hacen negocios entre Chile y Estados Unidos.
El tratado fiscal se firmó en febrero de 2010, pero entró en vigor el 19 de diciembre de 2023, luego de que ambos países completaran sus procesos de ratificación. El tratado fiscal cubre varios tipos de ingresos, como salarios, dividendos, intereses, regalías, ganancias de capital, etc., y proporciona reglas para determinar qué país tiene derecho a gravar cada tipo de ingreso.
El tratado fiscal también proporciona disposiciones para ampliar el acceso a créditos fiscales extranjeros y otras disposiciones fiscales destinadas a reducir la carga fiscal general, y en particular la doble imposición, para personas y empresas que operan en ambos países.
La siguiente tabla resume algunos de los principales beneficios del tratado fiscal para las personas físicas:
Tipo de Ingreso | Beneficio |
Salarios | Tasa de retención de impuestos reducida o exención en el país donde se obtuvo el salario si se cumplen ciertas condiciones (por ejemplo, presencia por menos de 183 días, pago por parte de un empleador no residente, etc.) |
Dividendos | Tasa de retención de impuestos reducida del 5% o 15%, dependiendo del interés del beneficiario efectivo en el pagador. |
Intereses | Tasa de retención de impuestos reducida del 4%, 10% o 15%, según el estado de la entidad que otorga el prestámo y la fecha de pago. |
Royalties | Tasa de retención de impuestos reducida del 2% o 10%, dependiendo del tipo de regalía |
Ganancias de Capital | Exención de tributación en el país del cual provienen las ganancias de la venta de acciones u otros bienes, a menos que se deriven de bienes inmuebles o de un establecimiento permanente. |
Para reclamar los beneficios del tratado fiscal, es posible que debas proporcionar ciertos documentos o información a las autoridades fiscales o pagadores en ambos países, como un certificado de residencia, un Formulario W-8BEN o W-8BEN-E, un Formulario N °74 o N°75, etc.
Conclusiones:
- Estados Unidos grava a sus ciudadanos y residentes para efectos de impuestos sobre sus ingresos mundiales, independientemente de dónde vivan o dónde los ganen. Esto significa que si eres es un ciudadano chileno que vive y trabaja en los EE. UU., debes declarar y pagar impuestos sobre tus ingresos de ambos países al IRS. Es posible que también debas presentar formularios adicionales, como el Formulario 8938 (Declaración de activos financieros extranjeros específicos) o el Formulario 114 de FinCEN (Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras), si tienes ciertos activos o cuentas en el extranjero.
- Chile también grava a sus residentes sobre sus ingresos mundiales, pero sólo si han estado viviendo en Chile durante más de seis meses en un año calendario. Esto significa que si eres es un ciudadano estadounidense que vive y trabaja en Chile, es posible que no necesites pagar impuestos sobre tus ingresos fuera de Chile al SII (Servicio de Impuestos Internos) a menos que cumplas con los criterios de residencia. Sin embargo, aún debes informar tus ingresos de ambos países al IRS y reclamar los créditos o exenciones correspondientes.
- El año fiscal en EE. UU. es del 1 de enero al 31 de diciembre, mientras que el año fiscal en Chile es del 1 de abril al 31 de marzo. Esto significa que puedes tener diferentes plazos de presentación y tasas impositivas según el país en el que presente la declaración. Por ejemplo, la fecha límite para presentar tu declaración de impuestos en EE. UU. suele ser el 15 de abril (o el 15 de junio si vives fuera de EE. UU.), mientras que la fecha límite para presentar tu declaración de impuestos en Chile suele ser el 30 de abril. Las tasas impositivas en ambos países también varían dependiendo de tu nivel de ingresos y estado civil para efectos de la declaración.
Como puede ver, existen muchas diferencias en la presentación de impuestos en los EE. UU. en comparación con Chile como ciudadano extranjero de cualquiera de los dos países. Por eso es importante realizar un seguimiento de tus fuentes de ingresos, gastos, deducciones, créditos e impuestos pagados en ambos países, y buscar orientación profesional si tienes alguna pregunta o duda.
La presentación de impuestos en los EE. UU. como ciudadano extranjero de Chile puede ser una tarea compleja y desafiante. Debes considerar tu estado de residencia, fuentes de ingresos y beneficios del tratado fiscal en ambos países. También debes cumplir con diferentes requisitos y plazos de presentación en ambos países.
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